Налоги, о которых мы не знаем

У всех на слуху случаи, когда банки закладывают в процент по кредиту скрытые комиссии и платежи, в результате чего заемщик значительно переплачивает. Если клиент банка невнимательно читает договор, то о скрытых платежах узнает только тогда, когда приходит время платить. В результате реальная процентная ставка гораздо выше, чем заявленная в рекламе.

В сфере налогообложения аналогичная ситуация. Некоторые аспекты налогообложения дохода физических лиц рассмотрел Дмитрий Липатов, юрист компании «Налоговик» в статье «"Скрытые" налоги», опубликованной на портале «Клерк.ру».

В Налоговом кодексе зафиксированы четыре налога, обязательные для уплаты гражданами. Непосредственно от зарплаты уплачивается налог на доход физических лиц. Но на самом деле скрытых платежей, которые формально не являются налогами, но уменьшают доход граждан, гораздо больше.

По данным Федеральной службы государственной статистики, в 2010 году средняя зарплата россиянина - 20 тысяч рублей в месяц. Однако на руки работник получает меньше 20 тысяч, хотя при отсутствии прямых налогов и скрытых платежей его доход был бы гораздо больше.

Подоходный налог

Положениями главы 23 Налогового кодекса РФ установлено, что все лица, которые получают доход на территории страны, обязаны платить налог с дохода. Большинство граждан уплачивают в бюджет 13% с заработка, что установлено в статье 224 Налогового кодекса. По некоторым видам дохода, например, призам лотереи и валютным вкладам, необходимо отдать не 13%, а уже 35%.

Если учитывать среднюю зарплату россиянина на уровне 20 тысяч рублей, то с этой суммы необходимо уплатить 2600 рублей подоходного налога. Впрочем, во многих странах платят гораздо больший процент с зарплаты, но при этом предусматриваются существенные налоговые вычеты.

Более того, в развитых странах обычно используется прогрессивная шкала налогообложения: с ростом зарплаты увеличивается доля, которую нужно заплатить в государственную казну. Потому что 2600 рублей с 20 тысяч рублей - это более значительно для семейного бюджета, чем 130 тысяч рублей от миллиона. Прожить на 17,4 тысячи рублей в нашей стране гораздо сложнее, чем на 870 тысяч рублей.

Страховые отчисления

Не стоит забывать о страховых взносах, которые уплачивает работодатель с фонда оплаты труда. Это отчисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования. Благодаря этим отчислениям государство оказывает бесплатную медицинскую помощь населению, платит пособия на рождение ребенка, поддерживает безработных, оплачивает больничные листы. Такие взносы уплачивают все компании и индивидуальные предприниматели. Можно предположить, что если бы государство не обязывало вносить такие взносы в различные фонды, работодатель мог бы выплачивать эти деньги работнику в составе зарплаты.

Общая ставка страховых отчислений на настоящий момент - 34%. Если учитывать среднюю зарплату в 20 тысяч рублей, то на нее работодателем начисляется 6800 рублей. Возможно, граждане смогли бы более эффективно воспользоваться этими средствами, чем уплачивать их фондам, которые, возможно, будут нерационально расходовать средства. При этом стоит учитывать, что возраст для выхода на пенсию может повыситься, а в государственных медицинских учреждениях для получения бесплатных услуг приходится ждать несколько месяцев или же платить в частном порядке за каждую процедуру, посещение, прием врача.

Таким образом, работник мог бы получать 26800 рублей, а с учетом подоходного налога ему на руки выдают только 17400 рублей. Каждый сотрудник недополучает 9400 рублей, а значит, он теряет 35% от своего дохода.

НДС

Вся выручка предприятий, работающих на общей системе налогообложения, облагается НДС. Большинство компаний и индивидуальных предпринимателей работают именно на общей системе. В настоящее время налог на добавленную стоимость в общем случае составляет 18%. Если внимательно изучить чек, полученный, к примеру,  в супермаркете, то можно увидеть, что общая сумма включает НДС. О необходимости указания НДС говорится в статье 168 Налогового кодекса РФ. Для некоторых категорий лекарственных средств, продуктов, детских товаров установлена льготная ставка НДС - 10%.

Хотя формально налог на добавленную стоимость уплачивают компании, они взимают эти суммы с конечных покупателей. Именно поэтому в чеке указывается общая сумма за товар и НДС. Некоторые фирмы, работающие на упрощенной системе налогообложения, не платят этот косвенный налог. Но это обычно субъекты малого предпринимательства, а малый бизнес в России развит довольно слабо.

Допустим, что россиянин всю свою зарплату за вычетом подоходного налога тратит на товары, в стоимость которых заложен налог на добавленную стоимость. Чтобы извлечь НДС из стоимости товара, необходимо воспользоваться ставкой в 15,25%. 15,25% = 18%/(100%+18%). Из 17400 рублей, уплаченных за товары, работник отдает в государственный бюджет 2653,5 рубля. Это значит, что фактически он получает 14746,5 рубля.

Таким образом, с учетом подоходного налога, взносов в различные фонды, налога на добавленную стоимость выходит, что каждый работник с номинальной зарплатой в 20000 рублей получает вместо 26800 рублей всего лишь 14746,5 рубля. Легко подсчитать, что это уже 45% ((26800-14746,5)/26800).

Ставка рефинансирования банков

Многие россияне берут в кредит квартиру, машину, бытовую технику. Это неудивительно, ведь на среднюю зарплату очень сложно купить все эти блага. Во многих развитых странах граждане используют кредиты, но в России ставки гораздо выше, во многом благодаря более высокой ставке рефинансирования.

Все коммерческие банки одалживают средства у Центрального банка по ставке рефинансирования. Эта норма заложена в законе «О Центральном банке РФ (Банке России)». С помощью учетной ставки Центробанк влияет на розничные кредитные ставки, регулируя уровень деловой активности. Чем выше ставка рефинансирования, тем дороже кредиты у банков, и наоборот.

Учетная ставка по состоянию на 21 мая 2011 года составляет 8,25% годовых. К этой ставке коммерческие банки добавляют свой процент. Так рассчитывается розничная кредитная ставка для населения и предпринимателей. Таким образом, с каждого кредита, предоставленного коммерческой организацией, государство получает 8,25% годовых. В кризисное время многие развитые страны довели учетную ставку до 0%, чтобы стимулировать спрос на кредиты. В Европе в настоящее время ставка рефинансирования установлена на уровне 1,25% годовых.

Подоходный налог, страховые взносы, налог на добавленную стоимость, ставка рефинансирования - это далеко не полный перечень налогов и сборов, которые влияют на зарплату россиян. Нельзя забывать об акцизах, страховых взносах на обязательное страхование от несчастных случаев. Есть еще инфляция, которая ежемесячно ослабляет кошелек с зарплатой, заставляя покупать меньше на те же деньги. Это вынуждает россиян прибегать к кредитам, оплата процентов по которым опять-таки пошатывает платежеспособность. В результате получается, что на номинальную зарплату в 20 тысяч рублей россиянам приходится не жить, а выживать.